Zmiany w leasingu i amortyzacji od 2026 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Od stycznia 2026 roku w życie wejdą nowe regulacje dotyczące leasingu oraz limitów amortyzacji samochodów osobowych. Choć zmiany te nie dotyczą bezpośrednio ciężarówek użytkowych, którymi interesuje się wielu przedsiębiorców, to wciąż warto wiedzieć, jak będą wyglądały nowe zasady i w jakim kierunku zmierza polityka fiskalna państwa. Równolegle pojawiają się także programy wsparcia dla zakupu elektrycznych ciężarówek, które jednak obejmą tylko wybrane firmy i segmenty rynku.

Nowe limity amortyzacji i leasingu od 2026 roku

Największą zmianą będzie obniżenie limitu wartości pojazdu osobowego, który można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu:

•  100 000 zł – dla aut spalinowych i klasycznych hybryd (emisja CO₂ ≥ 50 g/km),
• 150 000 zł – dla hybryd plug-in i innych pojazdów o emisji poniżej 50 g/km,
• 225 000 zł – dla aut elektrycznych oraz pojazdów z napędem wodorowym.

Do tej pory obowiązywały limity 150 000 zł dla aut spalinowych i 225 000 zł dla elektryków. Obniżenie progu dla spalinowych do 100 000 zł oznacza, że znaczna część kosztu zakupu droższych aut nie będzie już mogła być ujęta w kosztach podatkowych. Zmiana obejmuje nie tylko amortyzację, ale także leasing oraz najem długoterminowy.

Leasing operacyjny pod lupą

Szczególnie istotne są konsekwencje dla leasingu operacyjnego. W jego przypadku to leasingodawca pozostaje właścicielem auta i to on wprowadza je do ewidencji środków trwałych. W rezultacie przepisy przejściowe nie chronią przedsiębiorców – od 2026 roku również raty leasingowe będą rozliczane z uwzględnieniem nowych, niższych limitów.

To oznacza, że nawet jeśli ktoś zawrze umowę leasingu w 2025 roku, to od stycznia 2026 r. część rat powyżej limitu nie będzie stanowiła kosztu podatkowego. W efekcie leasing drogich aut osobowych stanie się mniej opłacalny fiskalnie.

Kogo dotyczą zmiany?

Nowe limity i przepisy dotyczą wyłącznie samochodów osobowych. W praktyce więc nie obejmują samochodów ciężarowych, które wielu przedsiębiorców traktuje jako podstawowe narzędzie pracy. Jednak przedsiębiorcy posiadający również auta osobowe (np. dla menedżerów, handlowców czy w działalności pomocniczej) muszą brać pod uwagę nowe zasady.

Dla flot ciężarowych zmiany w leasingu nie będą miały bezpośredniego wpływu. Niemniej kierunek regulacji pokazuje jasno: państwo stawia na wspieranie elektromobilności i ograniczanie preferencji dla pojazdów spalinowych.

Dofinansowanie do zakupu elektrycznych ciężarówek

Równolegle wprowadzany jest program wsparcia zakupu i leasingu ciężarówek elektrycznych kategorii N2 (3,5–12 ton) i N3 (powyżej 12 ton).

Najważniejsze założenia programu:

• Budżet: 2 miliardy złotych, przeznaczone na lata 2025–2029,
• Nabór wniosków: od maja 2025 r. do czerwca 2029 r. lub do wyczerpania środków,
• Wysokość dopłat: do 400 000 zł dla pojazdów N2 i do 750 000 zł dla pojazdów N3,
• Procent dofinansowania: do 60% dla mikro i małych firm, do 50% dla średnich i do 30% dla dużych przedsiębiorstw,
• Forma wsparcia przy leasingu: dopłata obejmuje część opłaty wstępnej,
• Warunek: pojazd musi być użytkowany przez minimum 5 lat,

Program jest więc realnym wsparciem, ale wymaga dużych inwestycji początkowych i długoterminowego zaangażowania. To oznacza, że nie każda firma będzie w stanie z niego skorzystać.

Jakie skutki dla przedsiębiorców?

• Firmy korzystające z aut osobowych muszą liczyć się z mniejszą możliwością zaliczania kosztów do podatku. W przypadku leasingu aut klasy premium zmiany oznaczają wyższe realne koszty prowadzenia działalności.
• Firmy transportowe obsługujące ciężarówki spalinowe nie odczują bezpośrednich zmian, ale muszą obserwować trend – elektromobilność będzie coraz mocniej wspierana.
• Przedsiębiorcy zainteresowani flotą elektryczną mogą zyskać dzięki programowi dopłat, choć bariery wejścia pozostają wysokie.

Co mogą zrobić przedsiębiorcy?

• Przeanalizować swoją flotę – jeśli w firmie są auta osobowe, warto sprawdzić, czy zakup lub leasing przed 2026 rokiem nie pozwoli skorzystać z obecnych, korzystniejszych limitów.
• Rozważyć strategię elektryfikacji – dotacje mogą być okazją do modernizacji floty w perspektywie kilku lat.
• Przygotować się na zmiany w kosztach podatkowych – leasing aut premium stanie się mniej korzystny fiskalnie, co trzeba uwzględnić w budżetach.
• Dbać o płynność finansową – zarówno nowe limity amortyzacji, jak i ewentualne inwestycje w elektromobilność oznaczają wyższe koszty. Utrzymanie płynności będzie kluczowe.

Płynność finansowa a leasing i inwestycje

Zmiany w leasingu i programy wsparcia dla ciężarówek elektrycznych pokazują jedno: przedsiębiorcy muszą mieć większe rezerwy finansowe, by poradzić sobie z rosnącymi kosztami i formalnościami. Niezależnie od tego, czy mówimy o autach osobowych, czy o inwestycjach w ciężarówki elektryczne, potrzebna jest gotówka tu i teraz.

Dlatego coraz większą popularnością cieszy się faktoring – szybkie finansowanie faktur, które pozwala zamienić należności na środki obrotowe bez długiego oczekiwania na płatność od kontrahenta.

Jednym z liderów rynku w tym zakresie jest MONEVIA – firma, która oferuje elastyczne i szybkie rozwiązania faktoringowe. Dzięki nim przedsiębiorca może utrzymać płynność i spokojnie inwestować w rozwój, niezależnie od tego, jakie zmiany podatkowe czy regulacyjne wprowadza państwo.

Podsumowanie

Zmiany w leasingu i amortyzacji od 2026 roku to mniej korzystne warunki dla aut spalinowych, szczególnie w leasingu operacyjnym. Ciężarówki nie są bezpośrednio objęte tymi regulacjami, ale trend pokazuje, że fiskus wspiera elektromobilność i ogranicza preferencje dla tradycyjnych pojazdów. Program dopłat do elektrycznych ciężarówek może być atrakcyjny dla części firm, ale wymaga poważnych nakładów finansowych.

W tych warunkach najważniejsza pozostaje płynność finansowa. To ona pozwala przedsiębiorcom dostosować się do nowych realiów i wykorzystać dostępne okazje. Rozwiązania takie jak faktoring, oferowane przez MONEVIA, dają firmom bezpieczeństwo i elastyczność w czasach, gdy koszty prowadzenia biznesu stale rosną.